وجدان کاری و قیمت‌های اخلاقی کارکنان؛ پایه و مبنا اجرای کنترل‌های داخلی در سازمان

اهم مسئولیت‌های واحد حسابرسی داخلی را شرح دهید.

رسول پورسعادت، مدیر حسابرسی داخلی:

مأموریت واحد حسابرسی داخلی، اراعه خدمات مطمعن‌دهی و مشاوره‌ای جدا گانه و بی‌طرفانه به‌منظور قیمت‌افزایی و بهبود عملیات شرکت است. اهم مسئولیت‌های این واحد به شرح ذیل است.

 ۱- تدوین برنامه سالانه مبتنی بر ریسک و نظر به کمیته حسابرسی و قبول نهایی توسط هیئت‌مدیره شرکت با در نظر گرفتن برتری‌ها و هرگونه ریسک یا ملاحظات کنترلی موردنظر مدیریت شرکت، شامل برسی تحقق اهداف راهبردی شرکت، برسی اثربخشی فرایندهای نظام راهبری، مدیریت ریسک، کنترل‌های داخلی، حفاظت از دارایی‌ها و مراعات قوانین و مقررات؛

۲- اجرای برنامه حسابرسی سالانه مصوب هیئت‌مدیره؛

۳- بازدید و برسی مستمر اثربخشی کنترل‌های داخلی و پیگیری راه حلهای بهبود آن؛

۴- انجام خدمات مشاوره‌ای علاوه بر خدمات مطمعن‌دهی و پروژه‌های نظارتی خارج از برنامه به‌صورت موردی.

کنترل داخلی چه مفهومی دارد؟

مهدی نوروزیان، رئیس حسابرسی فرایندهای واحدهای عملیاتی:

سیستم کنترل داخلی دربرگیرنده سیاست‌ها، رویه‌ها، ماموریت های و فعالیت‌هایی است که با مقصد کسب مطمعن معقول از تحقق اثربخشی و کارایی عملیاتی شرکت، مراعات قوانین و مقررات و حفاظت از منبع های و دارایی‌های شرکت توسط هیئت‌مدیره، مدیریت و کارکنان شرکت پیاده‌سازی و اجرا می‌شود. این سیستم باید برای هر شرکت به‌طوری طراحی، مستقر و اجرا شود که شامل پنج رکنِ محیط کنترلی، برسی ریسک، فعالیت‌های کنترلی، اطلاعات و ارتباطات و نظارت باشد.

۱-محیط کنترلی: فضای عمومی و نگرش مدیریت و کارکنان به کنترل‌های داخلی، قیمت‌های اخلاقی و مقررات داخلی شرکت؛

۲- برسی ریسک: شناسایی، اندازه‌گیری و تجزیه‌وتحلیل ریسک‌های مرتبط با دست‌یابی به اهداف شرکت؛

۳-فعالیت‌های کنترلی: خط‌مشی‌ها و رویه‌ها و اقداماتی که برای رویارویی با ریسک‌های شناسایی‌شده طراحی، پیاده‌سازی و اجرا می‌شود؛

 ۴-اطلاعات و ارتباطات: مسیرهای ارتباطی مناسب و دوسویه بین کارکنان و مدیریت؛

۵- نظارت: فعالیت‌های نظارتی مستمر که باید در روال عادی عملیات، از طریق فعالیت‌های مدیریتی و سرپرستی، حسابرسی داخلی و دیگر اقداماتی که کارکنان برای ایفای نظارت خود انجام خواهند داد، اعمال شود.

 استقرار و اثربخشی سیستم کنترل‌های داخلی به‌طوری برای سازمان بورس و اوراق بهادار دارای اهمیت بوده که هیئت‌مدیره شرکت‌های بورسی باید در گزارشی تحت گفتن «گزارش کنترل‌های داخلی»، نتایج بازدید‌های سیستم‌های کنترل داخلی را از همه جنبه‌ها اراعه کنند و حسابرس جدا گانه شرکت نیز باید در گزارش خود به مجمع عمومی صاحبان سهام در خصوص مراعات استقرار و به‌کارگیری سیستم کنترل‌های داخلی مناسب و اثربخش توسط شرکت مطابق با ضوابط و مقررات مرتبط، اظهارنظر کند.

دیجیتالی شدن حسابرسی داخلی چه ضرورتی دارد و در چه مرحله‌ای است؟

پورسعادت

با دقت به تعدد و گستردگی فرایندهای شرکت فولاد مبارکه، برسی سالیانه همه فرایندها هم نیروی انسانی بسیاری می‌طلبد و هم زیاد زمان‌گیر است. ماموریت حسابرسی داخلی در مرحله اول پیشگیری است و این کار وقتی محقق می‌شود که بتوانیم در لحظه، کنترل‌های داخلی سازمان را رصد کنیم؛ به این علت به‌منظور برسی اثربخشی هم‌زمان همه کنترل‌های داخلی شرکت و ممانعت از ابراز زیان‌های احتمالی، باید جهت پیاده‌سازی حسابرسی و نظارت مستمر (CA) در سطح شرکت با منفعت‌گیری از سیستم‌های فناوری اطلاعات و داشبوردهای مدیریتی عمل کنیم.

با دقت به ماهیت کنترلگری حسابرسی داخلی، آیا کارکنان هم می‌توانند گزارش‌های خود را از روندهای ناقص به‌صورت جدا گانه به حسابرسی داخلی گزارش کنند؟

پورسعادت

 بله. کلیه همکاران محترم در صورت مشاهده هرگونه ضعف و نقاط مستعد بهبود در کنترل‌های داخلی فرایندهای شرکت که جهت افت اثربخشی فرایند گردیده، می‌توانند موارد مورد نظر خود را از طریق شماره تلفن ۳۳۳۲۳ و یا پست الکترونیک به آدرس [email protected] با واحد حسابرسی داخلی در بین بگذارند تا کارشناسان این واحد با برسی مجدد فرایند و تعریف عمل های اصلاحی در مسیر افزایش اثربخشی فرایندها قدم بردارند.

سخن پایانی شما؟

پورسعادت

 در آخر از همکارانمان در واحدهای گوناگون شرکت، مدیران، کمیته حسابرسی، مدیرعامل و هیئت‌مدیره محترم شرکت که واحد حسابرسی داخلی را در انجام ماموریت های خود پشتیبانی و حمایتمی‌نمایند، سپاس و سپاس می‌کنیم.